🔥虚無との戦い

💼自営業

22 min read

自営業まとめ

自分で事業を営む人. 個人/法人問わない.

ビジネス型自営業

店舗運営とか

  • 八百屋
  • ラーメン屋

📝自由業

一定の雇用関係を結ばず独立して自分の裁量で働く. 店舗運営てはなく高度なスキルを売ることが多い.

  • Youtuber
  • アフィリエイト
  • カウンセラー

📝フリーランス

自営業のなかで, 案件ごとに「業務委託契約」を結んで仕事をする働き方.

📝個人事業主

自営業のうち法人化していていない人. 税法上の区分.

  • 経営者として一定の勤務時間を決めて働き, ときには雇用関係も結ぶ.
  • cf. 📝会社

確定申告関係

📝確定申告に関する話題で, とくに個人事業主にかかわるTopics.

🆎事業主貸と事業主借

事業主貸と事業主借は, 個人事業主特有の勘定項目(法人にはない).

ここで言う事業主とは, プライベート個人としての私であり, プライベートわたしに会社のお金を貸すのが事業主貸, プライベートわたしから会社のお金に借りるのが事業主借.

🧾事業主貸

事業主貸 (じぎょうぬしかし)とは, 個人事業主が事業に無関係な支出があったときの勘定項目.

  • 事業用口座から生活費口座に資金移動したとき.

🧾事業主借

事業主借 (じぎょうぬしがり)とは, 個人事業主が事業に無関係な収入を得たときの勘定項目.

これは個人事業主特有の勘定項目(法人にはない).

  • 生活費口座から事業用口座に資金移動したとき.

これを資産とするか負債とするかは議論があるようだが, 負債を返済の義務があるものとすると, 個人事業主は借方も貸方も自分なのでややこしいこころ. 本人の管理次第かも. このメモではもらったものとして純資産に分類.

🧾元入金

個人事業主が事業を開始・運営するために投入した自己資金や資産.

法人の「資本金」に相当する貸借対照表上の純資産科目で、開業資金、事業主借（事業へ入金）、事業主貸（事業からの引出）、その年の利益（損益）を反映.

🧾家事按分

按分(あんぶん)と読む. 個人事業主のような仕事とプライベートで経費が混じっているようなときの確定申告に必要な税の概念.

家事按分の決め方

事業用とプライベート用の比率を決める方法や基準は法律などで定められているわけではない.

したがって, 比率の決め方は事業用に利用している割合であると客観的に説明できればどんな手法であっても問題ない.

ただし, 一般的な割合の算出方法に従ったほうが, 税務署の納得が得られやすい.

  • 家賃: 面積割, 時間割.
  • 通信費: 使用時間.
  • 電気代: 使用時間.
  • 水道代/ガス代: 事業に関係ないならば計上できない.

🧾個人事業税

個人事業主への地方税.

  • 個人事業税＝(所得〔収入－必要経費〕－各種控除－事業主控除290万円)×税率.

所得=事業所得/不動産所得

個人事業主が知っておくべき「事業税」とは？算出方法や控除・税率について解説 | マネーフォワード クラウド確定申告

💡インボイス制度

  • 適格請求書等保存方式.
  • 📝消費税に対するルール改正. 消費税の仕入税額控除の適用を受けるための新たな方式.
  • 2023/10/01より開始.

📝適格請求書(インボイス)

適格請求書, インボイス.

売手が買手に対して, 正確な適用税率や消費税額等を伝えるもの. 具体的には, 現行の「区分記載請求書」に「登録番号」、「適用税率」及び「消費税額等」の記載が追加された書類やデータ.

登録番号は, 法人はT+法人番号. 個人事業主はT+13桁の数字. 2023/10/01からコンビニやカフェでレシートをもらうと, 「T」から始まる登録番号が載っている.

適格簡易請求書

記載要件を満たす簡易的な適格請求書. 適格簡易請求書, 簡易インボイス.

レシートや領収書が適格請求書としても使えるという文章は, この簡易インボイスを指す.

適格簡易請求書を交付できるのは, 小売業, 飲食店業, タクシー業など, 不特定多数に対して取引を行う事業者のみ. こうした事業者は、適格請求書に必要な記載項目の1つである「適格請求書の宛先」を記載できないケースが多いから. 例えば、タクシー事業者が適格請求書を発行しようとすると会計時に乗客の名前を聞き、領収書に反映させる必要がある.

🆚免税事業者と課税事業者

  • 免税事業者: 年間売上が1000万円以下でインボイス登録申請をしていない人.
  • 課税事業者: 年間売上が1000万円を超えるか, インボイス登録申請済みのどちらかに該当した人.

免税事業者から課税事業者になるには?

登録日(!=申請日)からインボイス発行可能.

課税事業者から免税事業者に戻るには?

登録取消届出書の提出があった日の属する課税期間の翌課税期間から効力が失われる.

2023年度はしばりはないが, 2024からは一度課税事業者になると2年縛りがある.

FAQ 問6がソース. なんでこんなわかりにくい文章なんだ？質問しないとよくわからない.

ref. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0521-1334-faq.pdf

この経過措置の適用を受ける登録日の属する課税期間が令和５年10月１日を含まない場合は、登録日の属する課税期間の翌課税期間から登録日以後２年を経過する日の属する課税期間までの各課税期間については免税事業者となることはできません

💡インボイス発行事業者(売手対応/個人事業主)

インボイスを交付する側. インボイス発行事業者.

申請書を税務署に提出して, 取得したインボイス登録番号を取引先に通知する.

アフィリエイトとインボイス対応

今までは1000万以上の売上があるアフィリエイターのみが消費税を収めていたが, 発行事業者になると1000万円の売上がなくても納税義務が必要と鳴る.

とはいえ, 現実は従来はほとんどが免税事業者だったので, 現時点(2023)では任意対応のASPはざっと見た限り見つからなかった.

📑アフィリエイトの確定申告

フードデリバリーとインボイス対応

登録は任意だがまだ不明や変更の可能性も高い.

【インボイス制度】ウーバーイーツや出前館などのフードデリバリー配達員はどうなるのか？ - Poko Blog

クリプト(国内CEX)とインボイス対応

CEXが発行事業者(売り手)となる. 手数料分の消費税を支払う場合は請求書の保存が必要.

💡インボイスと消費税納税

適格請求書発行事業者になると消費税の納税義務が生じる.

📝適格請求書(インボイス)のフォーマットを満たす領収書は📝仕入税額控除に利用できる.

📝仕入税額控除

課税事業者が納税する消費税額は、自社の売上時の消費税額（売上税額）から自社が仕入れなどにかかった消費税額を差し引いた分を納税する. この仕組みが仕入税額控除.

📝消費税

アマゾンや楽天の備品購入でインボイス対応事業者から購入しないと消費税を節税できない

インボイス制度がはじまったとき, インボイス制度に対応した販売者とそうでない販売者がAmazonに登場する. このとき, 自分か課税事業者ならば, 相手からのインボイスがあるならばそれを消費税の減税として利用できるが, 相手対応してないと節税できない.

Amazonだと適格請求書出ない場合は「支払い明細書」とあり下のほうに小さく「これは適格請求書ではありません」と書いてある.

ref. インボイス制度が始まったときのアマゾンの購入は要注意 - 税理士法人小林・丸＆パートナーズ

仕入税額控除と経費の関係は？

📝経費は所得を計算するためのものでそれは所得税や住民税を計算するためのもの.

📝仕入税額控除は消費税を計算するもの.

仕入税額控除は適格請求書が必要であり, 経費は領収書が必要. ただし, 規定の記載内容があるものは適格簡易請求書として領収書がつかえる. ここがふたつの仕組みの交差点.

暗号資産は消費税の対象ではない

暗号資産の売却は消費税の非課税取引.

ref. インボイス登録後、暗号資産（仮想通貨）の売却や貸付をした場合には消費税の納税が必要？ - 都築太郎税理士事務所-tax accountant office

これはこうでないとおかしいと思った. なぜならば暗号資産取引は300万円の売上かつ帳簿保存で事業所得でそうでなければ雑所得(2024現在). もし事業所得ならば消費税を払う代わりに控除の仕組みを活用できるかもしれないが雑所得だと控除や損失繰越できないのに課税ということになり矛盾が生じる.

海外事業者との取引のインボイス対応

海外事業者も日本に事業を提供するならば番号があるはず. 番号がない事業者は名簿が公開されている. ここに乗っていない事業者はインボイス番号があるはず.

リバースチャージ方式

クラウドサービスの取引の場合は「事業者向け電気通信利用役務の提供」という取引になり, リバースチャージという方式が適用される.

経過措置がある.

;; https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/26/02.htm

ただし、国外事業者から「事業者向け電気通信利用役務の提供」を受けた場合であっても、役務の提供を受けた事業者の、 1一般課税で、かつ、課税売上割合が95％以上の課税期間 2簡易課税制度が適用される課税期間については、当分の間、「事業者向け電気通信利用役務の提供」（特定課税仕入れ）はなかったものとされますので、「特定課税仕入れ」として申告する必要はなく、また仕入税額控除の対象にもなりません。

📑個人事業主の納税

  • 📝所得税: 2-3月に申告してすぐ支払い.
    • 3/15期限.
  • 住民税: 5-6月頃に自宅へ通知書が届く.
    • 納付書払い
      • 一括支払
      • （年4回）6月・8月・10月・翌年1月
  • 国民健康保険: 6月
  • 国民年金: 204000 = 8月 17000円 x 12
  • 消費税:
  • 個人事業税

計算サイト

節税

資産管理

事業費とプライベートの管理方法のベストプラクティスまとめ.

💡銀行口座やクレジットカードを事業用とプライベートに分ける意義

個人事業主として生活費用の銀行口座と事業用の銀行口座があると仮定したとき, 事業用口座から生活費口座に出金したら事業主貸, 入金したら事業主借.

もしこれをわけてないとこの事業主貸と事業主借の帳簿付が意味不明になる.

💡個人事業主における給料が事業主貸

個人事業主は一年の売上から経費を引いたものが📝所得となり, 給料という概念がない. しかし, 📝給与所得のようなものに相当するものが📝事業主貸という勘定科目.

帳簿上は経費ではない支払いに使われるが, 実運用では事業用口座から生活費口座にお金を引き出した場合にこの勘定科目で記録する. 逆に, 生活費を切り崩して事業用口座にお金を入金すると, それは事業主借となる.

のようなものであり厳密には違うことに注意(ChatGPTにも注意された).

💡個人事業主のクレジットカード決済記帳方法

個人事業主が💳クレジットカード決済を記帳する方法は３パターン.

  • 🔖未払金: 事業用クレジットカードで事業経費に使用(借方新聞購読費/貸方未払金).
    • クレジットカード引き落とし時に, 借方未払金/貸方普通預金で相殺.
  • 📝事業主借: プライベート用クレジットカードで事業経費に使用.
  • 📝事業主貸: 事業用クレジットカードでプライベートの支出に使用.

お店とかネットショップカード決済

借方貸方
新聞広告費未払金
消耗品費未払金

カード決済の銀行引き落とし

大抵は１ヶ月後.

借方貸方
未払金普通預金

個人事業主とメンタルヘルス

フリーランスTopics

💡フリーランスの語源は自由契約の騎士

フリー(free)は自由, ランス(lancer)は槍. 中世ヨーロッパにおける戦争の傭兵.

お金をもらって戦争で戦うので, 特に強い帰属意識はなく, 王様が金さえ弾めば裏切りだってあっただろう.

それは令和のフードデリバリー戦争に同じこと. 金があるところに配達員はいく.

🔗Exteranls

グラフビュー

バックリンク

Recents