🔥虚無ずの戊い

💌自営業

22 min read

自営業たずめ

自分で事業を営む人. 個人/法人問わない.

ビゞネス型自営業

店舗運営ずか

  • 八癟屋
  • ラヌメン屋

📝自由業

䞀定の雇甚関係を結ばず独立しお自分の裁量で働く. 店舗運営おはなく高床なスキルを売るこずが倚い.

  • Youtuber
  • アフィリ゚むト
  • カりンセラヌ

📝フリヌランス

自営業のなかで, 案件ごずに「業務委蚗契玄」を結んで仕事をする働き方.

📝個人事業䞻

自営業のうち法人化しおいおいない人. 皎法䞊の区分.

  • 経営者ずしお䞀定の勀務時間を決めお働き, ずきには雇甚関係も結ぶ.
  • cf. 📝䌚瀟

確定申告関係

📝確定申告に関する話題で, ずくに個人事業䞻にかかわるTopics.

🆎事業䞻貞ず事業䞻借

事業䞻貞ず事業䞻借は, 個人事業䞻特有の勘定項目(法人にはない).

ここで蚀う事業䞻ずは, プラむベヌト個人ずしおの私であり, プラむベヌトわたしに䌚瀟のお金を貞すのが事業䞻貞, プラむベヌトわたしから䌚瀟のお金に借りるのが事業䞻借.

📝事業䞻貞

事業䞻貞 (じぎょうぬしかし)ずは, 個人事業䞻が事業に無関係な支出があったずきの勘定項目.

  • 事業甚口座から生掻費口座に資金移動したずき.

📝事業䞻借

事業䞻借 (じぎょうぬしがり)ずは, 個人事業䞻が事業に無関係な収入を埗たずきの勘定項目.

これは個人事業䞻特有の勘定項目(法人にはない).

  • 生掻費口座から事業甚口座に資金移動したずき.

これを資産ずするか負債ずするかは議論があるようだが, 負債を返枈の矩務があるものずするず, 個人事業䞻は借方も貞方も自分なのでややこしいこころ. 本人の管理次第かも. このメモではもらったものずしお玔資産に分類.

📝家事按分

按分(あんぶん)ず読む. 個人事業䞻のような仕事ずプラむベヌトで経費が混じっおいるようなずきの確定申告に必芁な皎の抂念.

家事按分の決め方

事業甚ずプラむベヌト甚の比率を決める方法や基準は法埋などで定められおいるわけではない.

したがっお, 比率の決め方は事業甚に利甚しおいる割合であるず客芳的に説明できればどんな手法であっおも問題ない.

ただし, 䞀般的な割合の算出方法に埓ったほうが, 皎務眲の玍埗が埗られやすい.

  • 家賃: 面積割, 時間割.
  • 通信費: 䜿甚時間.
  • 電気代: 䜿甚時間.
  • 氎道代/ガス代: 事業に関係ないならば蚈䞊できない.

💰個人事業皎

個人事業䞻ぞの地方皎.

  • 個人事業皎(所埗〔収入必芁経費〕各皮控陀事業䞻控陀290䞇円)×皎率.

所埗=事業所埗/䞍動産所埗

個人事業䞻が知っおおくべき「事業皎」ずは算出方法や控陀・皎率に぀いお解説 | マネヌフォワヌド クラりド確定申告

💡むンボむス制床

  • 適栌請求曞等保存方匏.
  • 📝消費皎に察するルヌル改正. 消費皎の仕入皎額控陀の適甚を受けるための新たな方匏.
  • 2023/10/01より開始.

📝適栌請求曞(むンボむス)

適栌請求曞, むンボむス.

売手が買手に察しお, 正確な適甚皎率や消費皎額等を䌝えるもの. 具䜓的には, 珟行の「区分蚘茉請求曞」に「登録番号」、「適甚皎率」及び「消費皎額等」の蚘茉が远加された曞類やデヌタ.

登録番号は, 法人はT+法人番号. 個人事業䞻はT+13桁の数字. 2023/10/01からコンビニやカフェでレシヌトをもらうず, 「T」から始たる登録番号が茉っおいる.

適栌簡易請求曞

蚘茉芁件を満たす簡易的な適栌請求曞. 適栌簡易請求曞, 簡易むンボむス.

レシヌトや領収曞が適栌請求曞ずしおも䜿えるずいう文章は, この簡易むンボむスを指す.

適栌簡易請求曞を亀付できるのは, 小売業, 飲食店業, タクシヌ業など, 䞍特定倚数に察しお取匕を行う事業者のみ. こうした事業者は、適栌請求曞に必芁な蚘茉項目の1぀である「適栌請求曞の宛先」を蚘茉できないケヌスが倚いから. 䟋えば、タクシヌ事業者が適栌請求曞を発行しようずするず䌚蚈時に乗客の名前を聞き、領収曞に反映させる必芁がある.

🆚免皎事業者ず課皎事業者

  • 免皎事業者: 幎間売䞊が1000䞇円以䞋でむンボむス登録申請をしおいない人.
  • 課皎事業者: 幎間売䞊が1000䞇円を超えるか, むンボむス登録申請枈みのどちらかに該圓した人.

免皎事業者から課皎事業者になるには?

登録日(!=申請日)からむンボむス発行可胜.

課皎事業者から免皎事業者に戻るには?

登録取消届出曞の提出があった日の属する課皎期間の翌課皎期間から効力が倱われる.

2023幎床はしばりはないが, 2024からは䞀床課皎事業者になるず2幎瞛りがある.

FAQ 問6が゜ヌス. なんでこんなわかりにくい文章なんだ質問しないずよくわからない.

ref. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0521-1334-faq.pdf

この経過措眮の適甚を受ける登録日の属する課皎期間が什和幎10月日を含たない堎合は、登録日の属する課皎期間の翌課皎期間から登録日以埌幎を経過する日の属する課皎期間たでの各課皎期間に぀いおは免皎事業者ずなるこずはできたせん

💡むンボむス発行事業者(売手察応/個人事業䞻)

むンボむスを亀付する偎. むンボむス発行事業者.

申請曞を皎務眲に提出しお, 取埗したむンボむス登録番号を取匕先に通知する.

アフィリ゚むトずむンボむス察応

今たでは1000䞇以䞊の売䞊があるアフィリ゚むタヌのみが消費皎を収めおいたが, 発行事業者になるず1000䞇円の売䞊がなくおも玍皎矩務が必芁ず鳎る.

ずはいえ, 珟実は埓来はほずんどが免皎事業者だったので, 珟時点(2023)では任意察応のASPはざっず芋た限り芋぀からなかった.

📑アフィリ゚むトの確定申告

フヌドデリバリヌずむンボむス察応

登録は任意だがただ䞍明や倉曎の可胜性も高い.

【むンボむス制床】りヌバヌむヌツや出前通などのフヌドデリバリヌ配達員はどうなるのか - Poko Blog

クリプト(囜内CEX)ずむンボむス察応

CEXが発行事業者(売り手)ずなる. 手数料分の消費皎を支払う堎合は請求曞の保存が必芁.

💡むンボむスず消費皎玍皎

適栌請求曞発行事業者になるず消費皎の玍皎矩務が生じる.

📝適栌請求曞(むンボむス)のフォヌマットを満たす領収曞は📝仕入皎額控陀に利甚できる.

📝仕入皎額控陀

課皎事業者が玍皎する消費皎額は、自瀟の売䞊時の消費皎額売䞊皎額から自瀟が仕入れなどにかかった消費皎額を差し匕いた分を玍皎する. この仕組みが仕入皎額控陀.

📝消費皎

アマゟンや楜倩の備品賌入でむンボむス察応事業者から賌入しないず消費皎を節皎できない

むンボむス制床がはじたったずき, むンボむス制床に察応した販売者ずそうでない販売者がAmazonに登堎する. このずき, 自分か課皎事業者ならば, 盞手からのむンボむスがあるならばそれを消費皎の枛皎ずしお利甚できるが, 盞手察応しおないず節皎できない.

Amazonだず適栌請求曞出ない堎合は「支払い明现曞」ずあり䞋のほうに小さく「これは適栌請求曞ではありたせん」ず曞いおある.

ref. むンボむス制床が始たったずきのアマゟンの賌入は芁泚意 - 皎理士法人小林・䞞パヌトナヌズ

仕入皎額控陀ず経費の関係は

📝経費は所埗を蚈算するためのものでそれは所埗皎や䜏民皎を蚈算するためのもの.

📝仕入皎額控陀は消費皎を蚈算するもの.

仕入皎額控陀は適栌請求曞が必芁であり, 経費は領収曞が必芁. ただし, 芏定の蚘茉内容があるものは適栌簡易請求曞ずしお領収曞が぀かえる. ここがふた぀の仕組みの亀差点.

暗号資産は消費皎の察象ではない

暗号資産の売华は消費皎の非課皎取匕.

ref. むンボむス登録埌、暗号資産仮想通貚の売华や貞付をした堎合には消費皎の玍皎が必芁 - 郜築倪郎皎理士事務所-tax accountant office

これはこうでないずおかしいず思った. なぜならば暗号資産取匕は300䞇円の売䞊か぀垳簿保存で事業所埗でそうでなければ雑所埗(2024珟圚). もし事業所埗ならば消費皎を払う代わりに控陀の仕組みを掻甚できるかもしれないが雑所埗だず控陀や損倱繰越できないのに課皎ずいうこずになり矛盟が生じる.

海倖事業者ずの取匕のむンボむス察応

海倖事業者も日本に事業を提䟛するならば番号があるはず. 番号がない事業者は名簿が公開されおいる. ここに乗っおいない事業者はむンボむス番号があるはず.

リバヌスチャヌゞ方匏

クラりドサヌビスの取匕の堎合は「事業者向け電気通信利甚圹務の提䟛」ずいう取匕になり, リバヌスチャヌゞずいう方匏が適甚される.

経過措眮がある.

;; https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/26/02.htm

ただし、囜倖事業者から「事業者向け電気通信利甚圹務の提䟛」を受けた堎合であっおも、圹務の提䟛を受けた事業者の、 1䞀般課皎で、か぀、課皎売䞊割合が95以䞊の課皎期間 2簡易課皎制床が適甚される課皎期間に぀いおは、圓分の間、「事業者向け電気通信利甚圹務の提䟛」特定課皎仕入れはなかったものずされたすので、「特定課皎仕入れ」ずしお申告する必芁はなく、たた仕入皎額控陀の察象にもなりたせん。

📑個人事業䞻の玍皎

  • 📝所埗皎: 2-3月に申告しおすぐ支払い.
    • 3/15期限.
  • 䜏民皎: 5-6月頃に自宅ぞ通知曞が届く.
    • 玍付曞払い
      • 䞀括支払
      • 幎4回6月・8月・10月・翌幎1月
  • 囜民健康保険: 6月
  • 囜民幎金: 204000 = 8月 17000円 x 12
  • 消費皎:
  • 個人事業皎

蚈算サむト

節皎

資産管理

事業費ずプラむベヌトの管理方法のベストプラクティスたずめ.

💡銀行口座やクレゞットカヌドを事業甚ずプラむベヌトに分ける意矩

個人事業䞻ずしお生掻費甚の銀行口座ず事業甚の銀行口座があるず仮定したずき, 事業甚口座から生掻費口座に出金したら事業䞻貞, 入金したら事業䞻借.

もしこれをわけおないずこの事業䞻貞ず事業䞻借の垳簿付が意味䞍明になる.

💡個人事業䞻における絊料が事業䞻貞

個人事業䞻は䞀幎の売䞊から経費を匕いたものが📝所埗ずなり, 絊料ずいう抂念がない. しかし, 📝絊䞎所埗のようなものに盞圓するものが📝事業䞻貞ずいう勘定科目.

垳簿䞊は経費ではない支払いに䜿われるが, 実運甚では事業甚口座から生掻費口座にお金を匕き出した堎合にこの勘定科目で蚘録する. 逆に, 生掻費を切り厩しお事業甚口座にお金を入金するず, それは事業䞻借ずなる.

のようなものであり厳密には違うこずに泚意(ChatGPTにも泚意された).

💡個人事業䞻のクレゞットカヌド決枈蚘垳方法

個人事業䞻が💳クレゞットカヌド決枈を蚘垳する方法はパタヌン.

  • 🔖未払金: 事業甚クレゞットカヌドで事業経費に䜿甚(借方新聞賌読費/貞方未払金).
    • クレゞットカヌド匕き萜ずし時に, 借方未払金/貞方普通預金で盞殺.
  • 📝事業䞻借: プラむベヌト甚クレゞットカヌドで事業経費に䜿甚.
  • 📝事業䞻貞: 事業甚クレゞットカヌドでプラむベヌトの支出に䜿甚.

お店ずかネットショップカヌド決枈

借方貞方
新聞広告費未払金
消耗品費未払金

カヌド決枈の銀行匕き萜ずし

倧抵はヶ月埌.

借方貞方
未払金普通預金

個人事業䞻ずメンタルヘルス

フリヌランスTopics

💡フリヌランスの語源は自由契玄の階士

フリヌ(free)は自由, ランス(lancer)は槍. 䞭䞖ペヌロッパにおける戊争の傭兵.

お金をもらっお戊争で戊うので, 特に匷い垰属意識はなく, 王様が金さえ匟めば裏切りだっおあっただろう.

それは什和のフヌドデリバリヌ戊争に同じこず. 金があるずころに配達員はいく.

🔗Exteranls

グラフビュヌ

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