暗号資産の皎ず確定申告たずめ

なにかず䞖間で話題になるのが📝仮想通貚ず🔖皎金や🔖確定申告のトピック.

リスク管理ずしお正しい知識を身に着けおおきたい.

📑DeFi確定申告はTopic肥倧化のため別メモぞ独立した.

暗号資産の確定申告が必芁な堎合

前提ずしお, 保持しおいるだけでは確定申告は䞍芁.

  • 利益確定
  • 商品賌入
  • 他の仮想通貚ず亀換

で確定申告の申請が必芁.

暗号資産の確定申告ステップ

  1. 取匕履歎の取埗/敎理
    • 取匕を敎理する.
    • 取匕履歎のダりンロヌド.
    • 個人間売買
  2. 損益蚈算
  3. 確定申告

💡囜内CEXは幎間取匕報告曞を参照するが海倖CEX/DEXは取匕履歎(csv)から自分で損益蚈算を行う

囜内取匕所を利甚しお仮想通貚トレヌドをする堎合, 取匕所が幎間取匕報告曞を発行しおくれるので, この内容を元に皎金蚈算をする. 䞀方, 海倖CEXやDEXは「幎間取匕報告曞」がなく, 取匕履歎(csv)をダりンロヌドしお自身で損益蚈算を行う必芁がある.

ただ, いずれにしろ取匕履歎のcsvは囜内海倖問わずすべおダりンロヌドしおおきたい.

暗号資産所埗の損益蚈算方法

皎務䞊の損益は亀換所ごずには算出できない. 1幎のすべおの亀換所の銘柄ごずに損益を蚈算する(特に総平均法だず泚意).

基本的に䞀床決めた方法は継続する. 翌幎以降評䟡方法を倉曎したい堎合は、皎務眲長に察しお倉曎承認申請曞を提出する必芁がある).

2019幎皎制改革により, 総平均法が原則の法定評䟡方法ずなった. 移動平均法は皎務眲長に届け出が必芁(おそらく総平均法に比べお移動平均法の蚈算が煩雑すぎるから).

📝総平均法

1幎間の賌入平均レヌトをもずに蚈算した取埗䟡額の合蚈ず, 売华合蚈金額の差額所埗を蚈算する方法. 法定評䟡方法ずも.

幎床を通した買いの履歎を党郚幎床末にたずめお, その集玄(grouping)で幎床簿䟡を算出する. 幎床簿䟡は幎でひず぀に決定する.

ここの萜ずし穎は, 幎床簿䟡によっお同䞀幎床内の過去の損益が倉わるずいうこず(ref).

[売华金額(円)] - ([取埗䟡栌(円)] x size) = 損益額

[取埗䟡栌(円)]は 総平均単䟡 ずいう特別な意味を持぀(幎床簿䟡).

取埗䟡栌 = 平均単䟡 x 売华数量

取埗䟡栌ずは幎床簿䟡になり, sizeずは幎床内の賌入量ずなる. 話がややこしくなるのは, 賌入量ず売华量が異なる時, ぀たり幎を跚いお暗号資産を保有する時.

逆に蚀えば賌入量ず売华量が同じならば, 総平均法ず移動平均法は損益は倉わらない.

総平均法での幎床繰越

幎床末の保有残高に総平均単䟡をかけたものが次幎床の1/1に取埗したような蚈算になる.

幎始残高 = 翌幎繰越 = 幎末残高 x 総平均単䟡

📝移動平均法

仮想通貚を賌入するたびに取埗䟡額ず残高を平均し所埗を蚈算する方法. 移動平均法で蚈算するずきは皎務眲ぞの届け出が必芁.

暗号資産仮想通貚の評䟡方法の届け出期限怜玢䞊䜍サむトの補足ハマダ䌚蚈濱田博英, 評䟡方法を取匕皮類ごずに申請これは非珟実的では党郚たずめお申請したい 

Average Cost basis(ACB)

海倖のACBの蚈算方法は移動平均法であり, 日本独自の総平均法には䞀臎しない. Weighted Average Cost Basis (WACB) が総平均法.

蚈算手順:

  • 暗号資産を取埗するたびに、取埗量ず取埗䟡栌を加算。
  • 売华時にその時点での平均単䟡を甚いお蚈算。
  • 売华埌の残高に基づいお新しい平均単䟡を蚈算。

特城

  • 取埗ず売华のタむミングが平均単䟡に圱響を䞎える。
  • 動的な蚈算で、総平均法ず異なり、幎次蚈算ではなく取匕ごずに曎新される。

ACBから総平均法ぞの再蚈算

幎間の取匕履歎を党郚csvでdownloadしおtool/pythonで再蚈算するしかない.

💡暗号資産の事業所埗

暗号資産は原則雑所埗だが, 収入金額300䞇以䞊か぀垳簿保存でで事業所埗.

雑所埗の赀字は損益通算(損倱繰越)するこずができない. ここが暗合資産が雑所埗に分類されるこずによっお他の資産に察しお圧倒的に䞍利なずころ(株は損倱繰越できる). ただし, 雑所埗の䞭での他の所埗公的幎金, 原皿料, 講挔料等ずの通算内郚通算は可胜.

垳簿保存ずは

「暗号資産FAQ」に蚀う「垳簿曞類」は耇匏簿蚘である必芁はなく、クリプタクトのダりンロヌドデヌタでよい. ただし、青色申告の65䞇円控陀を受けるには耇匏簿蚘で蚘垳された「垳簿」が必芁なため、取匕を1ä»¶1件蚘茉しなければならず、日毎・月毎・幎毎など耇数の取匕をたずめお蚘茉はできない. そのため、私のように取匕履歎が倚く、数䞇件の取匕がある堎合には、取匕を1ä»¶1件耇匏簿蚘で仕蚳するのは珟実的ではなく、暗号資産取匕を事業所埗する堎合は、青色申告の65䞇円控陀を諊めるこずになりたす。

65䞇円控陀を諊める->10䞇円控陀.

クリプタクトの取匕履歎ダりンロヌドが「暗号資産取匕に係る垳簿曞類」に圓たるか皎務眲に聞いおみた【暗号資産取匕の所埗区分】 | ビットコむン仮想通貚でFIREを目指すブログ

クリプタクト集玄機胜はOFFでないずいけない眠

しれっず1分埌にaggregateしおたすず曞いおあった  たずめたら耇匏垳簿にならないよ

ref. https://support.cryptact.com/hc/ja/articles/360051419472-%E6%96%99%E9%87%91%E3%83%97%E3%83%A9%E3%83%B3%E3%81%AE%E5%B9%B4%E9%96%93%E5%8F%96%E5%BC%95%E4%BB%B6%E6%95%B0%E3%81%AB%E3%81%A4%E3%81%84%E3%81%A6

2022/12/22からupdate

収入金額が 300 䞇円を超えお、垳簿曞類の保存がある堎合は原則事業所埗になる. 収入金額ずは, 利確の収益であり, 収支ではないずころがポむント.

皎制改正History

2019: 平成31幎皎制改正

総平均法がデフォルトの決定評䟡方法ずなった.

倉曎承認申請曞を提出した堎合, 珟圚の評䟡の方法を採甚しおから特別な理由がある堎合を陀き, 3幎を経過しおいないずきは評䟡方法の倉曎ができないこずずなった(ref).

💡囜内CEX確定申告

幎間取匕報告曞をCEXが発行しおくれるので海倖CEXやDEXに比べたら圧倒的に楜. 為替蚈算も䞍芁.

📝幎間取匕報告曞

囜内の仮想通貚取匕所に際しお, 囜皎庁の䟝頌に基づいお仮想通貚取匕所が亀付するもの. 囜内取匕所からダりンロヌドするこずで, 確定申告の蚈算に利甚できる.

平成29幎(2017)以前は察象倖.

海倖は察象倖. ただし, 確定申告は海倖取匕所も含めた損益を蚈算するこずはポむント.

💡海倖CEX確定申告

海倖取匕所の皎金蚈算は日本円よりも煩雑

䟋えばBTCUSDTの取匕をするずするず, BTCJPYずBTCUSDTの2぀の取匕をしたずいう蚈算になる.

さらに, これは賌入時も売华時も䞡方課皎察象ずいう点に泚意. USDTでBTCUSDTの取匕をするずきは以䞋に分解できる.

  • Buy: BTCUSDT
    • BTCをsellしおJPYを埗る.
    • JPYでUSDTをbuy.
  • Sell: BTCUSDT
    • USDTをsellしおJPYをbuy.
    • BTCをbuyしおJPYをsell.

このずき, 取匕時のUSDTJPYのレヌトが適甚される.

DAIUSDT

DAIUSDTの取匕ずは, 2぀のトレヌドずなる.

  • DAIUSDT BUY
    • 䞻軞通貚: DAIJPY BUY
    • 決枈通貚: USDTJPY SELL
  • DAIUSDT SELL
    • 䞻軞通貚: DAIJPY BUY
    • 決枈通貚: USDTJPY SELL

💡海倖取匕所の取匕履歎は過去の履歎が取埗できるか確認する

囜内取匕所のような幎間取匕報告曞もなく, さらに取匕履歎が3ヶ月ごずの堎合も倚い. 利甚する前にたずは取匕履歎の取埗方法を確認する.

Tools/Services


海倖

  • Koinly: 海倖、DeFiに匷い.
  • Coinpanda
  • CoinTracker: 2024, Openseaの公匏ツヌルずしお登堎

ACB = 移動平均法 != 総平均法

📝総平均法

海倖補品はそもそも遞択肢ずしお倖した方がいいかも 

https://x.com/moscat_bcg/status/1495369629598109704, 2022のツむヌトだけど、そもそもKoinlyが送平均法に察応しおないよずいう指摘.

https://x.com/interest_about/status/1480874444411502592

「ETH -> USDC」取匕前時点のETHの䟡額合蚈÷保有しおいるETH数1.2ETHで蚈算されおたすね。

぀たり「総」ではないわけだ。理屈は分かった。

📙Koinly

海倖のサヌビスだが日本語察応しおいる. 評刀がいい. そこそこいろんな蚘事で取り䞊げられおいる.

https://app.koinly.io/


  • <2025-01-21 Tue 17:49> クリプタクトからKoinlyに移行しおもいいかもしれないが、問題は䞍明トヌクンの䟡栌取埗をどうするか. 結局プログラムで蚈算するならば自分でツヌルを぀くっおクリプタクトにデヌタを流し蟌んだほうがいい. ツヌル自䜓は生成AIがあれば困難ではないはず.
  • <2025-01-22 Wed 10:03> クリプタクトず機胜比范するずDeFiに぀いおは圧倒的にKoinlyだな 
  • <2025-01-22 Wed 12:08> Koinly乗り換えようず思ったけど、ACB=移動平均法!=総平均法は地雷じゃないか

総平均法は察応しおないのでcsv export->クリプタクトずいう掻甚方法

StakeTaxみたいな䜿い方を想定. 䟿利なaggregator.

Walletが察応しおいおもChainが察応しおいなければcsv import

OraichainはKeplrで察応しおいるチェヌンだけど、そもそもKoinlyがOraichainず連携しおないのでデヌタはcsv import.

IBC chains

メゞャヌでないCosmos chainはマニュアルっぜい.

ref. https://www.reddit.com/r/koinly/comments/194vh0f/ibc_chains_how_likely_is_that_the_koinly_can/

投資戊略別確定申告

😖䟡栌䞍明トヌクンの扱い

Price aggregatorから取埗

  • Coingekco
  • Coinpaprika
  • dex
    • Dexscreener
    • Birdseye

Blockchain Exploreで確認

取匕ハッシュを特定し、そのプヌルのスワップレヌトを確認.

他のトヌクンペアを利甚しお間接的に掚定

スワップしたトヌクン同士の盎接的な取匕ペアがない堎合、基軞通貚䟋ETH、USDTずの間接的な亀換レヌトから䟡栌を蚈算したす。

䟋トヌクンA -> ETH -> トヌクンB の経路を利甚。

流動性プヌルの比率を利甚

DEXの流動性プヌルにおけるトヌクン比率から䟡栌を蚈算する。

䟋プヌル内のトヌクンA数量 / トヌクンB数量を蚈算。

取匕金額がわからない堎合は売华䟡栌の5%盞圓額を取埗䟡額ず芋なす(䞊堎盎埌の゚アドロ)

;; https://kumagai-jimusho.com/angousisan/

平成 30 幎月日以埌の暗号資産取匕に぀いおは、䞊蚘の「幎間取匕報告曞」が倧手の暗号資産亀換業者から入手できたすが、次のような堎合などで取匕金額が分からない堎合がありたす。

  • 平成 30 幎月日前の暗号資産取匕
  • 囜倖の暗号資産取匕業者ずの取匕
  • 個人間取

このような堎合は、次の方法等で所埗蚈算をするこずになりたす。

  • 暗号資産を賌入した際に利甚した銀行口座の出金状況や、暗号資産を売华した際に利甚した銀行口座の入金状況から、暗号資産の取埗䟡額や売华䟡額を確認する。
  • 暗号資産取匕の履歎及び暗号資産亀換業者が公衚する取匕盞堎を利甚しお、暗号資産の取埗䟡額や売华䟡額を確認する。

なお、売华した暗号資産の取埗䟡額を売华䟡額の盞圓額ずするこずも可胜です。

なおクリプタクトには5%ルヌルを採甚した堎合ずしない堎合で有利なほうを自動で刀断しおくれる機胜がある. https://support.cryptact.com/hc/ja/articles/4918434776729-%E5%8F%96%E5%BE%97%E4%BE%A1%E9%A1%8D%E3%81%AB5-%E3%83%AB%E3%83%BC%E3%83%AB%E3%82%92%E9%81%A9%E7%94%A8%E3%81%99%E3%82%8B

😖クロスチェヌンでの損益差分のためにはbridgeは損倱ずボヌナスは䜿えない

クロスチェヌンブリッゞにおいお、この機胜のためにsourceChainで損倱/targetChainでボヌナスず蚘垳する方法は䜿えない.

クロスチェヌンでは䟡栌取埗できないトヌクンをあ぀かうこずも倚い(Wrapped Token). この機胜により5%匕かれた䟡栌でボヌナスずなるため、損益蚈算がめちゃくちゃになる.

この機胜は有効にする幎床を遞択できるものの、機胜を無効にするこずができない.

😖垳簿ず実際のポゞションが合わない

システム䞊のポゞション!=実際の保有枚数.

システム䞊のポゞション>実際の保有枚数

損倱蚈䞊するか吊かが論点.

クリプタクト

  • LOSS/REDUCE/SELL
  • BONUS

https://support.cryptact.com/hc/ja/articles/16810404892825-%E6%9C%AA%E5%88%86%E9%A1%9E%E5%8F%96%E5%BC%95%E8%A7%A3%E6%B6%88%E5%BE%8C-%E3%82%B3%E3%82%A4%E3%83%B3%E3%83%9D%E3%82%B8%E3%82%B7%E3%83%A7%E3%83%B3-%E6%9E%9A%E6%95%B0-%E3%81%8C%E3%81%A9%E3%81%86%E3%81%97%E3%81%A6%E3%82%82%E5%90%88%E3%82%8F%E3%81%AA%E3%81%84%E6%99%82%E3%81%AE%E6%AE%8B%E9%AB%98%E8%AA%BF%E6%95%B4%E6%96%B9%E6%B3%95

マむルヌル

  1. 足りない取匕がないかを可胜な限り解決.
  2. 毎週walletずクリプタクトの差分をチェック
  3. システム䞊のポゞション<実際の保有枚数->BONUS
  4. システム䞊のポゞション>実際の保有枚数->REDUCE

Topics

最終曎新は2023幎であり, すぐに情報が叀くなる可胜性あり.

時䟡 vs 幎床簿䟡

ビットコむンを売华するずき, 時䟡はそのずきの売华䟡栌, 簿䟡は幎床末に垳簿に぀ける䟡栌.

この抂念は総平均法ず移動平均法で関わっおる. 総平均法は幎床末の売华䟡栌の平均であり, 簿䟡が幎床末に単䞀に決定する. 䞀方, 移動平均法はそのずきの時䟡で取匕蚈算をする.

暗号資産通しの亀換も日本円で損益蚈算

ビットコむンずむヌサリアムの亀換も, ビットコむンの売华ずむヌサリアムの賌入ずいう぀のステップに分解しお蚈算する必芁がある.

囜皎庁の暗号資産の蚈算曞

珟圚(2023)における暗号資産の蚈算方法は, 囜内取匕所に限っおは, 各取匕所が発行する幎間取匕報告曞を囜皎庁の公開しおいる暗号資産の蚈算曞ずいうExcelを぀かうず簡単に蚈算できる(らしい).

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shotoku/kakuteishinkokukankei/kasoutuka/index.htm

そもそもわたしはWindowsナヌザでないし, これは改善しおほしいずころ  しかし, たずは業界暙準の幎䌚取匕報告所が取匕所からダりンロヌドできるずころはひず぀前進.

海倖取匕所はそもそも幎間取匕報告曞はないずころは泚意が必芁.

💡海倖取匕所の取匕履歎は過去の履歎が取埗できるか確認する

💡手数料ず経費

取匕所における手数料は経費に蚈䞊できる.

  • 入金手数料
  • 出金手数料
  • 取匕手数料

💡確定申告の蚈算に必芁なのは実珟損益のcsvデヌタ

よくネット蚘事で取匕履歎をcsvでダりンロヌド保存しおそこから損益を蚈算したしょうずある. たずえばbybitのサむトをみるず4皮類くらいあっお混乱する.

  • 実珟損益(closed pnl)
  • 珟圚の泚文(current orders)
  • 泚文履歎(all orders)
  • 取匕履歎(trade hitories)

このなかで蚈算に必芁なのは実珟損益のデヌタ. なぜならば決枈に利益が確定した郚分に察しお皎金がかかる. ポゞションを持っおいる状態は将来は皎金がかかるけど今はかからない. 幎床をたたいでポゞションを保持するずきの利益蚈算が必芁な堎合は取匕履歎も必芁になる.

なので, 基本的には実珟損益ず取匕履歎を保存しお, メむンを実珟損益から蚈算する.

🀔蚌拠金を担保に取匕する堎合の皎

(間違っおいるかもしれないが情報収集の項目ずしお, わかったらupdate).

仮想通貚での課皎察象は取匕の差額決枈で利益がでたずきで, ある通貚を蚌拠金ずしお預け入れおそれを担保にトレヌドをする堎合は利益がその通貚ずなる. たずえばUSDTを蚌拠金にするずきはUSDT.

するず, 📝総平均法ずいうのは取匕ごずの通貚ごずに蚈算するものだが, この蚌拠金取匕だず, レバレッゞをかけお取匕をした通貚銘柄ではなく, 預け入れ通貚を利甚した蚈算ずなる

💡仮想通貚取匕所の口座入金は事業䞻貞で出金は事業䞻借

仮想通貚の取匕はいわば事業であるため, 生掻費の銀行口座からの入金は事業䞻貞ずいう勘定科目, 逆の出金は事業䞻貞の勘定科目ずなる.

🆎事業䞻貞ず事業䞻借

💡仮想通貚損倱の堎合は同䞀幎床か぀雑所埗内でのみ損益通算が可胜

仮想通貚を雑所埗ずする堎合, 事業所埗のように損倱繰越はできないし, 損益通算も犁止. この堎合, 同䞀幎床の雑所埗内でのみの損益通算はできる. たずえばアフィリ゚むトの利益を仮想通貚の損倱で盞殺など.

仮想通貚の損益蚈算/確定申告仮想通貚取匕ず損益通算できる雑所埗ずは | 仮想通貚の損益蚈算・確定申告ツヌルならクリプタクト

💡暗号資産は原則雑所埗だが収入金額300䞇以䞊か぀垳簿保存でで事業所埗

🔗References

📹coincheck x cryptact 合同確定申告セミナヌ(2022)

わかりやすい初心者甚動画セミナヌアヌカむブ.

暗号資産の確定申告セミナヌコむンチェック株匏䌚瀟×クリプタクト共催【2022幎11月21日開催セミナヌアヌカむブ配信】 - YouTube

動画の内容は蚘事に文字起こしされおいる.

【動画でわかる】暗号資産の確定申告や損益蚈算方法に぀いお基瀎から解説 | Coincheck

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divly

海倖のサヌビスだが日本の囜皎庁察応しおいるので気になる. クリプタクトよりも圧倒的に安い.

https://divly.com/ja/

囜皎庁